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计提税金及附加会计分录

计提税金及附加会计分录如何编制呢，增值税的附加税如何编制呢，下面小编为大家分析一下，仅供大家参考。Trz高三网

计提各类税金及附加会计分录

1.计算营业税Trz高三网

营业税=营业额×5%Trz高三网

借: 营业税金及附加Trz高三网

贷: 应交税金----应交营业税Trz高三网

2 计算城市维护建设税Trz高三网

城市维护建设水=营业税 × 7%Trz高三网

借: 营业税金及附加Trz高三网

贷: 应交水金----应交城市维护建设税Trz高三网

3.教育费附加Trz高三网

计提时:Trz高三网

借:营业税金及附加Trz高三网

贷:应交税金--应交城建税Trz高三网

--教育费附加Trz高三网

计提的时候不用原始凭证Trz高三网

缴纳时:Trz高三网

借:应交税金--应交城建税Trz高三网

--教育费附加Trz高三网

贷:银行存款Trz高三网

增值税的附加税都有什么会计分录怎么做

城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金Trz高三网

借：主营业务税金及附加Trz高三网

贷：应交税费-应交城建税7%Trz高三网

其他应交款-教育费附加 3%Trz高三网

其他应交款-地方教育费附加 2%Trz高三网

其他应交款-水利建设基金1%Trz高三网

计提及缴纳增值税及附加习题及答案

增值税：49523.00元，城市维护建设税：2476.15元，教育费附加：1485.69元，地方教育费附加：990.46元，河道管理费：495.23元，请写出以上计提并缴纳分录Trz高三网

增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：Trz高三网

借：库存现金/银行存款/应收账款Trz高三网

贷：主营业务收入Trz高三网

应交税费—未交增值税Trz高三网

地方税费附加会计分录：Trz高三网

借：主营业务税金及附加5447.53Trz高三网

贷：应交税费-城市维护建设税2476.15Trz高三网

应交税费-教育费附加1485.69Trz高三网

应交税费-地方教育费附加990.46Trz高三网

应交税费-河道管理费495.23Trz高三网

缴纳税费Trz高三网

借：应交税费-未交增值税49523.00Trz高三网

应交税费-城市维护建设税2476.15Trz高三网

应交税费-教育费附加1485.69Trz高三网

应交税费-地方教育费附加990.46Trz高三网

应交税费-河道管理费495.23Trz高三网

贷：银行存款54970.53Trz高三网

若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：Trz高三网

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税Trz高三网

借：原材料/库存商品等Trz高三网

应交税费—应交增值税—进项税Trz高三网

贷：库存现金/银行存款/应付账款等Trz高三网

销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税Trz高三网

借：应收账款等Trz高三网

贷：主营业务收入Trz高三网

应交税费—应交增值税—销项税Trz高三网

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额Trz高三网

若当期有留抵会计分录为：Trz高三网

借：应交税费-未交增值税Trz高三网

贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税Trz高三网

若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：Trz高三网

借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税Trz高三网

贷：应交税费-未交增值税Trz高三网

缴纳时分录：Trz高三网

借:应交税费-未交增值税Trz高三网

贷:银行存款Trz高三网

地方税费附加分录与小规模相同。Trz高三网

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